Как получить номер ндс на немецкую фирму

Европейский номер ндс

Как получить номер ндс на немецкую фирму

евро. Оплату НДС следует производить ежемесячно, если годовой оборот компании в Чешской республике превышает 10 млн. чешских крон, а при обороте менее 10 млн. крон в год – ежеквартально. Наличие НДС-номера дает возможность фактически не уплачивать НДС при поставке товаров в пределах ЕС.

Важно помнить, что только налоговые органы могут выдавать номера НДС.

Базовым документом, регулирующим налогообложение VAT в ЕС является Директива Совета ЕС 2006/112/ЕС от 26 ноября 2006 г. «Об общей системе налога на добавленную стоимость».

Ставки НДС (VAT) устанавливаются отдельно каждым государством-членом ЕС. Налогом облагаются следующие сделки: поставка (реализация) товаров; приобретение товаров внутри Сообщества;

Как получить номер ндс на немецкую фирму

Внимание Мы рады предложить свои услуги.

Германия является самой богатой страной Европейского Союза. Ежегодно она привлекает большое количество инвесторов.

Одной из главных причин инвестиционной привлекательности Германии выступает ее налоговая система.

Принимая во внимание то, какие налоги в Германии необходимо уплачивать, а также все их особенности, инвесторы из всех стран мира разворачивают свою бизнесовую деятельность на территории Федеративной Республики Германии.

Существует три типа налогов, которые имеются в Германии:

Европейский налог на добавленную стоимость (VAT) при оказании услуг

«Об общей системе налога на добавленную стоимость» (далее – Директива).

Данной Директивой определяются все ключевые элементы налогообложения VAT, за исключением , которые устанавливаются каждым отдельным государством ЕС (в пределах, установленных Директивой) и некоторых других вопросов.

В соответствии с п. 1 ст. 9 Директивы, лицом, подлежащим налогообложению VAT, признается

«любое лицо, которое самостоятельно осуществляет в любом месте любой вид экономической деятельности, каковы бы ни были цели и результаты такой деятельности»

.

Отсюда следует, что основным признаком, характеризующим налогооблагаемое лицо, является осуществление таким лицом экономической (предпринимательской) деятельности.

[attention type=yellow]

Другими словами, к налогоплательщикам VAT («налогооблагаемым лицам») относятся коммерческие компании, партнерства, физические лица – предприниматели.

[/attention]

Не являются налогоплательщиками VAT лица, приобретающие товары или услуги для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Проверка налоговых номеров европейских компаний

Представляет из себя комбинацию из двух литер, указывающих на страну, и 13 цифр.

Рекомендуем прочесть:  До достижении им

Для проверки акцизных номеров предприятия на территории Европейского союза необходим:

Номер участника внешнеэкономической деятельности – общеевропейский идентификатор участника ВЭД необходим для осуществления таможенных процедур на территории ЕС, присваивается таможенными органами стран Европейского союза.

Состоит из двух литер, указывающих на страну и цифрового блока, включающего до 17 цифр. Для проверки действительности регистрационного номера допущенного или уполномоченного участника внешнеэкономической деятельности Европейского союза необходим:

  1. регистрационный номер участника внешнеэкономической деятельности

Предоставленные данные носят исключительно справочный характер и предоставляются в строгом соответствии с законодательством Федеративной Республики Германия. Обработка запросов осуществляется в течение одного рабочего дня.

Ндс в европе

По умолчанию любой экспорт из страны ЕС независимо от места назначения подлежит возврату ранее уплаченного НДС в связи с производством товаров, отправленных на экспорт; возмещение НДС в ЕС — наиболее объемный пункт Директивы, который предусматривает возможность возместить в стране регистрации НДС, который был оплачен в другой стране-члене ЕС; дистанционная продажа из ЕС через интернет или каталог облагается НДС в стране, откуда отправляется товар.

ЕС позволяет проверить номер VAT европейской компании. Это можно сделать

Европейский НДС (VAT) и EORI

В данном случае, возможны обязательства по НДС в стране покупателя;

  • Реэкспорт товара, например, с Украины в страну ЕС ― Эстонию, с фактическим завозом товара на территорию Эстонии, но с дальнейшей перепродажей в Германию, при условии соблюдения определенных сроков вывоза и не использования товара;
  • Товары/услуги, приобретенные эстонской компанией за пределами ЕС, и не заходящие на территорию ЕС.
  • Налогооблагаемые НДС операции

    1. Фирма в Эстонии продает товары/услуги в другие страны ЕС частным лицам или компаниям, не имеющим VAT номера.
    2. Фирма в Эстонии продает товары/услуги на территории Эстонии;
    3. Импорт товаров/услуг в ЕС, по ставке, которая установлена в стране покупателя;

    К зачету Вы имеете право потребовать НДС, уплаченный за товары/услуги на территории Эстонии, либо налог, уплаченный на таможне, при импорте товара в Эстонию.

    VAT номер (НДС)

    Если вы зарегистрировали европейскую компанию с целью ведения бизнеса на территории Евросоюза, компании необходимо получить особый номер плательщика VAT. На данный момент мы оказываем услуги по получению номера VAT в следующих странах:

    Ставка Value Added Tax зависит от типа товара и вида деятельности компании: базовая ставка равна 17,5%, минимальная — 5%, в некоторых случаях предусмотрена нулевая ставка налога.

    Тот факт, что Bank of Cyprus готовится разместить свои акции на Лондонской фондовой бирже (London Stock Exchange, LSE), как нельзя лучше подчеркивает возрождение банковской системы Кипра. В январе 2019 года Россия и Гонконг наконец-то подписали соглашение об избежании двойного налогообложения.

    У нашей страны уже есть аналогичное соглашение с Китаем, но для Гонконга потребовалось подписывать отдельный договор, поскольку в этом особом административном районе Китая действует своя особая налоговая система.

    Эксперты агентства Bloomberg заявили, что вопреки постоянным атакам американских властей на оффшорные юрисдикции и европейские банки, отказывающиеся передавать данные своих клиентов, сегодня именно США можно назвать оффшором №1, оказывающим мощную поддержку состоятельным бизнесменам избегать уплаты налогов.

    → Мы принимаем

    НДС: коды стран ЕС, номера НДС и НДС на других языках

    BTW, TVA, NWSt Belgium (Flemish) (PDF, 9KB) Belgium (French) (PDF, 9KB) Bulgaria (BG) 123456789, 1234567890 (9 or 10 characters) ДДС Bulgaria (PDF, 79KB) Croatia (HR) 12345678901 (11 characters) PDV Croatia (PDF, 38KB) Republic of Cyprus (CY) 12345678X (9 characters.

    The last character must always be a letter) ΦΠΑ Cyprus (Greek) (PDF, 37KB) Czech Republic (CZ) 12345678, 123456789, 1234567890, (8, 9 or 10 characters.

    [attention type=red]

    If more than 10 characters are provided delete the first 3 as these are a tax code) DPH Czech Republic (PDF, 63KB) Denmark, except the Faroe Islands and Greenland (DK) 12345678 (8 characters) moms Denmark (PDF, 4KB) Estonia (EE) 123456789 (9 characters) km Estonia (PDF, 5KB) Finland, but excluding the Åland Islands (FI) 12345678 (8 characters) ALV, Moms Finland (PDF, 4KB) France, including Monaco but excluding Guadeloupe, Martinique, Réunion, St.

    [/attention]

    Pierre and Miquelon, and French Guiana (FR) 12345678901, X1234567890, 1X123456789, XX123456789, (11 characters.

    VAT number

    Для бухгалтера они действительно не имеют ничего общего.

    Но здесь бухгалтеров нет. Здесь большинство людей вообще налоговый кодекс ни разу не открывали. Вот для них и предназначался мой ответ, что это примерно тоже самое что наш ИНН. И что нас ни каким боком не касается.

    Регистрация5 Июл 2010Сообщения4 509СимпатииБаллы120Местоположение Usama Bin Laden А для бизнес-селлера из Европы предоставление нашего ИНН тоже никак не изменит ситуацию.

    спрашивают те продавцы, которые либо никогда не сталкивались с вычетом VAT при отправлении за границу ЕС, либо те кто делают вид что не знают как правильно это сделать.

    Источник: http://ukpravoedelo.ru/evropejskij-nomer-nds-74558/

    Ндс в германии в 2019 году: возврат, ставка, размер, уплата

    Как получить номер ндс на немецкую фирму

    В Германии действуют весьма строгие законы, касающиеся вопроса уплаты налогов. За исключением ряда отличий суть немецкого налогообложения аналогична российской системе.

    Как и в отечественном налоговом законодательстве, в стране существует косвенный налог на добавленную стоимость – НДС. Это позволяет взимать в бюджет определенную долю добавленной стоимости, которая устанавливается на всех этапах производства и продажи товаров, а также услуг.

    Начиная торговые отношения с федеративной республикой, уточните, как будет уплачиваться НДС в Германии в 2019 году.

    Система налогообложения в Германии

    Экономику Германии считают одной из наиболее развитых в мире. В четко продуманном законодательстве перечисляется 45 видов налогов. Самые значимые из них:

    • корпоративный (на все доходы компании);
    • НДС;
    • подоходный (с доходов от коммерческой деятельности, от сдачи в аренду недвижимости или земли, с зарплаты, гонорара за услуги и так далее);
    • поземельный;
    • церковный;
    • на недвижимость;
    • на наследование и дарение;
    • на автомобиль;
    • на доходы с капитала.

    В Германии действует прогрессивный подоходный налог. Физлица уплачивают в бюджет страны 14–45% от всего дохода, независимо от того, где находятся его источники. Если физлицо не проживает в стране постоянно, налогом по ставке 15–30% облагаются лишь доходы из местных источников.

    Юридические лица облагаются налогом с корпораций. Если у компании один владелец, налоговая ставка составляет 30%, остальные фирмы отчисляют 45% от прибыли.

    Отчетность о балансе, доходах и убытках компании составляется в конце финансового года.

    Узнайте о том, как учитывается налоговый класс и налоговая зона при начислении размера выплат, и о других особенностях системы налогообложения в Германии.

    Поскольку более 40% налоговых средств в бюджет поступает от уплаты НДС, стоит детально рассмотреть этот вид налога.

    Ндс на сделки и потребление

    Налоги на сделки и потребление можно условно разделить на покупку имущества и НДС. Ставка на приобретение имущества варьируется в пределах 3,5–6,5%, а ее величина устанавливается индивидуально федеративными властями земли. Самую высокую ставку платят в землях Саар, Бранденбург, Шлезвиг-Гольштейн и Северный Рейн-Вестфалия. Для Берлина установлен порог в 6 процентов.

    Налогом на добавленную стоимость облагаются все услуги, не предназначенные для личного пользования, и товары, ввезенные из-за пределов стран-членов ЕС.

    НДС начисляется исходя из стоимости предмета торговли / услуги и уплачивается при продаже каждой единицы товара, проведении определенных работ и оказании услуг (переводческих, нотариальных, юридических и так далее).

    В настоящее время действуют три процентные ставки НДС в Германии:

    • главная (или общая) — 19%;
    • пониженная — 7% (на основные продукты питания, товары первой жизненной необходимости, книги, журналы);
    • нулевая.

    По сниженной ставке уплачивают НДС гостиницы и предприятия общественного питания, компании, осуществляющие пассажирские перевозки. Индивидуальные ставки разработаны для фермеров (5,5%) и лесников (10,7%).

    Кроме того, в налоговом законодательстве Германии существует закон, освобождающий определенные категории граждан от уплаты НДС (нулевая ставка). Среди них можно назвать врачей, включая ветеринаров и представителей нетрадиционной медицины, страховых агентов.

    В остальных случаях, включая покупку недвижимости (в том числе и покупку земли), налог взимается по главной ставке.

    Ставка НДС при импорте

    Перед тем как обсуждать особенности налогообложения импортных товаров, следует напомнить определение термина «импорт». Под ним подразумевается ввоз из-за границы товаров, услуг, работ, продуктов интеллектуальной деятельности и прочего на таможенную территорию страны без обязательств на обратный их вывоз. Чтобы пройти таможенный режим, следует оплатить таможенные пошлины на товар и НДС.

    Размер НДС в Германии на товар, ввезенный из-за рубежа, зависит от нескольких составляющих: его таможенной стоимости, пошлин и возможного акциза.

    Формула расчета НДС выглядит так:

    Рндс = (ТС + П + А)/100*Сндс

    где:

    Рндс – размер налога на добавленную стоимость,

    ТС – таможенная стоимость товара,

    П – сумма таможенных пошлин,

    А – размер акциза,

    Сндс – ставка НДС.

    Предположим, что единица импортируемого товара стоит 10 евро и он не облагается акцизным налогом. Всего ввозится 5 000 штук. Размер таможенной пошлины — 0,15% от общей стоимости товара. Расчет НДС зависит от применяемой ставки. При 19% сумма уплачиваемого налога составит 9 514,25 евро, в случае применения сниженной ставки (7%) – 3 505,25 евро.

    Поскольку из-за пошлин увеличивается размер налога, возрастает и окончательная стоимость товара. В связи с этим по закону Германии государство может возместить НДС при ввозе товаров. Для этого следует поставить ввезенный товар на учет и передать необходимые документы (накладные и счета-фактуры) в налоговый орган.

    Кроме того, есть товары, на которые не начисляется НДС, а также предприятия, освобожденные от уплаты этого вида налога.

    Начисление НДС при экспорте

    В большинстве случаев (до 99%) при экспорте товаров действует нулевая ставка НДС. Это правило распространяется как на товары, так и на предоставляемые услуги. Например, если резидент страны, работая на территории Германии, создает программное обеспечение для компании, действующей в другом государстве, он вправе обложить стоимость своей работы по нулевой ставке.

    Подобное послабление в налоговом законодательстве призвано стимулировать экспорт немецких товаров за пределы Германии.

    Процедура возврата НДС

    Если резидент другой страны приобрел товар на территории Германии, он может вернуть себе сумму НДС. Этой возможностью уже научились пользоваться любители зарубежного шопинга. Возврат средств производит продавец товара, являющийся плательщиком НДС.

    Чтобы претендовать на возврат денег, нужно отвечать ряду требований и иметь некоторые документы.

    Возврат средств возможен только в двух случаях: если покупатель не является резидентом ЕС или лицо-резидент ЕС имеет внутренний номер плательщика НДС.

    Обычно в накладной и счете-фактуре фигурирует не только стоимость товара, но и сумма налога на добавленную стоимость.

    [attention type=green]

    В связи с ростом числа иностранных покупателей многие немецкие продавцы решили упростить процедуру возврата налога. Они просто перестали добавлять НДС к общей стоимости товара, поэтому покупатель словно получает скидку. Эта «упрощенная» схема возврата VAT в Германии не распространяется на продажу транспортных средств.

    [/attention]

    Исключение составляет покупка товара на интернет-аукционе eBay. Некоторые покупатели пытаются обойти необходимость уплаты НДС, совершая сделку за пределами площадки. Однако подобные манипуляции иногда заканчиваются потерей средств.

    Бухгалтерия и ежемесячные декларации по НДС в Германии

    Как только фирма появляется в торговом реестре, ожидается, что предприниматель начнет переводить ежемесячные отчеты в налогово-финансовое управление. Указанные цифры позволяют высчитать общую сумму по выставленным счетам за один месяц. Благодаря этому можно установить окончательный размер НДС и средства, которые нужно перечислить в указанный орган.

    Кроме суммы НДС, в отчет нужно внести счета, выставленные на компанию за этот же период. Если число полученных счетов ниже, чем выставленных, в отчете, следует сообщить лишь разницу в НДС.

    Согласно налоговому законодательству Германии, новообразованные компании должны ежемесячно подавать еще и предварительные декларации о размере НДС на протяжении 2 лет со дня их регистрации.

    Подавать все документы нужно до 10 числа месяца, который следует за налоговым периодом. В некоторых случаях налоговый орган может продлить этот срок на 30 дней. Для этого следует подать соответствующую заявку.

    В конце каждого финансового года компания должна отправлять декларацию о годовом размере НДС. Как ее заполняться читайте здесь.

    К неплательщикам в Германии применяются строгие меры наказания. После первого нарушения можно отделаться штрафом, повторные случаи обычно заканчиваются детальной проверкой деятельности фирмы.

    Как правило, задержки с подачей деклараций происходят из-за банального недосмотра. Поэтому на первых порах, пока прибыль и количество счетов еще невелики, будет не лишним обратиться к помощи налоговых консультантов. Вовремя отсылая им нужные документы, можно избежать неприятных последствий, тогда как услуги квалифицированного бухгалтера обойдутся примерно в 120 евро в месяц.

    Нередко молодые компании прибегают к услугам аутсорсинговых фирм. Стоимость их услуг для нового предприятия составляет около 200 евро в месяц.

    Заключение

    Даже этой небольшой информации вполне достаточно, чтобы сделать вывод: немецкая налоговая система достаточно сложна.

    А завоевать хорошую репутацию в финансовом мире страны можно лишь благодаря тщательному соблюдению налоговых законов.

    Чтобы не наделать ошибок в самом начале своей деятельности, стоит воспользоваться опытом налоговых специалистов и подробно исследовать требования к ведению отчетной документации.

    Возмещение НДС в России и в Германии:

    Источник: https://zagranportal.ru/germaniya/zhizn/nds-v-germanii.html

    Как получить номер ндс на немецкую фирму

    Как получить номер ндс на немецкую фирму

    Контактные данные: Bundeszentralamt für Steuern , Dienstsitz Saarlouis, 66738 Saarlouis, Fax: 0228 / 406 38 01 Для получения этого номера необходимы следующие данные: √ наименование налоговой службы √ идентификационный номер налогоплательщика (Steuernummer) представителям свободных профессий и индивидуальным √ предпринимателям — указать имя, фамилию и адрес проживания √ предприятиям других юридических форм — название фирмы, почтовый индекс и юридический адрес предприятия. Заявление может быть составлено в свободной форме. В течение нескольких дней вам по почте будет направлен идентификационный номер плательщика НДС. Материал статьи любезно предоставлен международным журналом EXRUS, а подписаться на рассылки, основанные на материалах журнала можно здесь.

    Ндс в германии. какие налоги в германии? возврат ндс

    Вместе с документами предоставить описание своей деятельности, в связи с которой компания претендует на номер НДС, обосновать его получение.

    После регистрации на НДС компания обязана регулярно (в некоторых странах раз в квартал, в некоторых раз в месяц) подавать НДС отчётность в налоговые органы.

    Во всех странах есть критерии (они различаются в зависимости от внутреннего законодательства каждого отдельного государства), при соблюдении которых компания обязана зарегистрироваться в качестве НДС плательщика. Эти критерии в первую очередь касаются оборота компании и деятельности.

    Ставки для уплаты ндс в германии в 2018 году

    Аудитор получает копии всех инвойсов, которые касаются операций по налогам VAT;

    • Если привлекается номинальный сервис, потребуются данные о реальных владельцах компании и их подтверждение того, что они несут полную ответственность за все VAT-операции.

    Далее мы рассмотрим классические примеры, однако мы работаем и со всеми ситуациями. Если у вас есть необходимость получить ВАТ идентификатор для европейской компании, или у вас на данном этапе есть только вопросы, то обращайтесь за первичной бесплатной консультацией к нам.

    На странице с контактами вы найдете все доступные способы для связи. Получение VAT номера в Великобритании Начнем с самого важного правила – VATномер в Англии может получить только компания, которая осуществляет деятельность на территории королевства.

    Получение номера vat, ндс, iva

    Value Added Tax (VAT) – это налог на добавленную стоимость, аналог российского НДС. VAT подлежит уплате при продаже товаров/оказании услуг в Евросоюзе.
    Однако сама по себе регистрация европейской компании не требует автоматического получения номера ВАТ. На данный момент мы оказываем услуги по получению номера VAT в следующих странах:

    • Великобритания – 790 евро
    • Кипр – 500 евро

    Ставка Value Added Tax зависит от типа товара и вида деятельности компании: базовая ставка равна 17,5%, минимальная — 5%, в некоторых случаях предусмотрена нулевая ставка налога.

    Обратите внимание, предприятия, работающие исключительно за пределами EC, не являются плательщиками VAT даже при условии регистрации компании в ЕС.

    Также если компания занимается исключительно экспортно-импортными операциями, получение номера VAT не требуется.

    Vat номер (ндс)

    ВТОРНИК 00:00 HАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС) Hалог на добавленную стоимость (НДС) Идентификационный номер плательщика НДС Сделки с иностранными деловыми партнерами регулируются особыми положениями Закона о налоге на добавленную стоимость.

    Если любые поставки в страны за пределами Европейского союза освобождены от обложения НДС, то и торговые операции в рамках ЕС не подлежат налогу на добавленную стоимость лишь при приобретении товаров и услуг для собственного предприятия или их реализации другому предприятию.

    Чтобы деловые партнеры могли подтвердить друг другу свой статус предпринимателя и избежать начисления НДС, при сделках внутри ЕС (innergemeinschaftlichen Lieferungen) и существует идентификационный номер плательщика НДС (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Ust-IdNr. или UID).

    В Германии он состоит из сокращенного названия страны «DE» и 9-ти цифр.

    Идентификационный номер плательщика ндс

    VAT (англ. Value Added Tax) – налог на добавленную стоимость. Зона действия VAT, где каждой компании выдается номер НДС, распространяется на 27 Европейских государств.


    Важно На сегодняшний день их список следующий: Австрия Люксембург Бельгия Мальта Болгария Нидерланды Великобритания Польша Венгрия Португалия Германия Румыния Греция Словакия Дания Словения Ирландия Финляндия Испания Франция Италия Чехия Кипр Швеция Латвия Эстония Литва Каждое из вышеперечисленных государств имеет свою собственную ставку налога на добавленную стоимость. Однако, номер НДС для всех Европейских государств имеет единый формат.
    Ставки так же могут варьироваться даже в пределах одной страны, так как довольно часто налоговый кодекс применение пониженных ставок к компаниям в зависимости от условий и рода их деятельности.

    Европейский номер ндс (vat)

    Проверка налоговых и акцизных номеров может быть необходима при заключении внешнеторговых договоров с европейскими заказчиками, при осуществлении таможенных процедур, в целях избежание проблем при возврате НДС, а также избежания мошеннических действий с продуктами с поддельными акцизными номерами. Проверка идентификационного налогового номера европейских компаний: Идентификационный налоговый номер присваивается налоговыми органами стран Европейского союза как физическим, так и юридическим лицам, и позволяет однозначно идентифицировать лицо в качестве плательщика налогов.

    Что такое ндс регистрация в европе?

    Базовым документом, регулирующим налогообложение VAT в ЕС является Директива Совета ЕС 2006/112/ЕС от 26 ноября 2006 г. «Об общей системе налога на добавленную стоимость». Ставки НДС (VAT) устанавливаются отдельно каждым государством-членом ЕС.

    Помимо стандартной ставки предусматриваются также пониженные ставки (примеры приведены в таблице ниже). Кроме того, фактические ставки различаются в зависимости от определенных видов продукции.
    Налогом облагаются следующие сделки:

    • поставка (реализация) товаров;
    • приобретение товаров внутри Сообщества;
    • оказание (реализация) услуг;
    • импорт товаров.

    Регистрация VAT-номера в ЕС требуется для законного ведения торговой деятельности с европейскими компаниями (равно как и между ними).

    Источник: http://adler-group.ru/kak-poluchit-nomer-nds-na-nemetskuyu-firmu/

    Налог на добавленную стоимость и европейский внутренний рынок

    Как получить номер ндс на немецкую фирму

    Журнал “Партнер” >>Собственное дело

    «Партнер» №11 (122) 2007г.

      Сегодня мы познакомим читателей с основными положениями европейского законодательства о налоге на добавленную стоимость и с такими понятиями, как «Umsatzsteuer-Identifikationsnummer», «innergemeinschaftlicher Erwerb» и «zusammenfassende Meldung».

    Товарооборот внутри Европейского союза

      Основная идея европейского товарооборота состоит в том, что торговля в пределах Евросоюза между предпринимателями различных стран не облагается налогом на добавленную стоимость. И хотя предприниматель-продавец должен показать подобную сделку в своей декларации по НДС, от уплаты самого налога он освобождается на основании особого предписания.

      Предприниматель-покупатель обязан в своей стране декларировать т.н. «внутрисообщественное» приобретение («innergemeinschaftlicher Erwerb»). Такое приобретение облагается НДС, но одновременно вся сумма налога подлежит восстановлению со стороны налоговых органов. В конечном итоге ни продавец, ни покупатель не платит НДС.

      Для того чтобы эта система четко работала, были приведены в соответствие налоговые законодательства стран ЕС.

    Пример. Немецкий производитель машинного оборудования Д. поставляет французскому оптовому торговцу Ф. машину стоимостью 10.000 EUR со своего завода в Дортмунде на склад Ф. в Тулузе.   Д.

    осуществляет, таким образом, реализацию внутри Сообщества («innergemeinschaftliche Lieferung») согласно § 6a Закона о налоге на добавленную стоимость (UStG).

    [attention type=yellow]

    Эту продажу он должен показать в своей декларации по НДС в разделе „Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen“ (освобожденные от налога операции по реализации товаров внутри Европейского сообщества).

    [/attention]  Ф.

    , в свою очередь, обязан декларировать приобретение «внутри Сообщества» («innergemeinschaftlicher Erwerb») и уплатить НДС, который в том же самом месяце подлежит восстановлению из бюджета. В итоге и Ф. не несет расходов по уплате НДС.

    Реализация внутри ЕС («innergemeinschaftliche Lieferung»)

      Согласно законодательству Германии (§ 6a Abs. 1 UStG), операция по реализации товара освобождается от уплаты НДС только при одновременном выполнении следующих условий: 1. Товар попадает из Германии в другую страну Европейского союза. 2. Покупатель является предпринимателем, приобретающим данный товар для своего предприятия. 3.

    Покупатель регистрирует в другой стране Европейского союза это приобретение как «innergemeinschaftlicher Erwerb», подлежащий обложению НДС.   Поставщик товара должен убедиться в том, что выполнены все вышеперечисленные условия, иначе он не имеет права на освобождение от уплаты налога и должен начислить НДС на цену реализации.

    Такое положение порой имеет место в случаях, когда покупатель является частным лицом, а не предпринимателем.   Если бы в нашем примере не было выполнено хотя бы одно из условий, Д. должен был бы потребовать от Ф. оплату в размере 11.900 EUR.   По сути в этом случае Ф. мог бы сделать в Германии заявку на возмещение НДС в размере 1.

    900 EUR, но эта процедура является достаточно сложной и отнимает немало времени. Кроме того, его платежеспособность уменьшилась бы на 1.900 EUR.   Возникает вопрос: откуда поставщик товара может знать, выполнены ли со стороны покупателя предпосылки, названные п.п.

    2 и 3?

      Для этого существует идентификационный номер плательщика НДС «Umsatzsteuer-Identifikationsnummer» (USt-IdNr.).

    Идентификационный номер плательщика НДС

      Любой предприниматель, сделавший соответствующую заявку в Федеральном налоговом управлении (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt), может получить USt-IdNr согласно § 27a UStG. Номер выдается всем предпринимателям, зарегистрированным в налоговом органе по месту выполнения предпринимательской деятельности, независимо от гражданства и места жительства.

    Теоретически, предприниматель может получить такой номер в каждом из государств Европейского союза.   Предприниматель, имеющий идентификационный номер налогоплательщика (Steuernummer), может подать заявление в Федеральное налоговое управление (BZSt).

    Заявление имеет свободную форму и должно содержать имя и адрес заявителя, а также наименование налогового органа, в котором он зарегистрирован, и его идентификационный номер налогоплательщика (Steuernummer).

    [attention type=red]

      Поскольку Федеральное налоговое управление располагает базой данных, содержащей информацию о всех зарегистрированных в налоговых органах предпринимателях, такое заявление может быть подано и в устной форме (по телефону).

    [/attention]

      Предприниматели, еще не зарегистрированные в налоговых органах, должны сначала обратиться в налоговую службу по месту выполнения своей деятельности.   Выданный идентификационный номер плательщика НДС (Ust-IdNr.

    ) остается действительным до прекращения предпринимательской деятельности и сохраняется при переезде и изменении основного идентификационного номера (Steuernummer).   До сих пор не существует общего для всех стран Европейского союза термина, обозначающего идентификационный номер плательщика НДС.

    Немецкий вариант – “Umsatzsteuer-Identifikationsnummer” – является чуть ли не самым коротким. Сравните его, например, с португальским названием: “o numero de identificacao para efeitos do imposto sobre o valor acrescentado” (!).   Структура номеров также различна. Они начинаются двузначным сокращением названия государства (Deutschland = DE). После этого следуют – в зависимости от государства – от 8 до 12 цифр.

      Если предприниматель при совершении сделки показывает партнеру свой Ust-IdNr., он подтверждает тем самым выполнение необходимых условий для осуществления реализации внутри Сообщества (innergemeinschaftlichе Lieferung):

    1. Я являюсь предпринимателем и приобретаю товар для своего предприятия (не для личных нужд),
    2. Я декларирую в государстве, которое выдало мне Ust-IdNr., операцию по приобретению товара внутри Сообщества (innergemeinschaftlicher Erwerb).

      Bозвращаясь к нашему примеру, подчеркнем, что Ф. должен предоставить Д. свой Ust-IdNr. К сожалению, Д. не может сразу определить, является ли этот номер подлинным.   Если номер окажется ложным и Ф. на самом деле не является предпринимателем, операция по реализации товара подлежит обложению НДС.

    В этом случае Д. обязан уплатить НДС по сделке, несмотря на то, что при определении цены налог им учтен не был.

      Чтобы этого не произошло, предприниматели имеют возможность обратиться в Федеральное налоговое управление (Bundeszentralamt für Steuern) для проверки подлинности Ust-IdNr.

    своего делового партнера.

    Процедура проверки

      Согласно § 18e Nr. 1 UStG (Bestätigungsverfahren), подобный запрос имеет право сделать любой предприниматель, обладающий Ust-IdNr. Запрос может быть осуществлен письменно, по телефону, посредством телефакса или через Интернет.

    При этом различают два вида запросов: «простой» и «квалифицированный», но во всех случаях предприниматель должен сначала указать свой собственный Ust-IdNr.   При простом запросе запрашивающий указывает идентификационный номер своего делового партнера. Недостатком такого запроса является то, что при его помощи можно лишь узнать, является ли номер действительным.

    Информация о том, кем этот номер был выдан, остается недоступной.   При квалифицированном запросе предприниматель должен указать не только Ust-IdNr. своего делового партнера, но также наименование и местонахождение его фирмы.   Как показывает практика, квалифицированные запросы лучше всего делать по телефону.

    Консультирующее лицо может при этом сразу же проверить, совпадают ли предоставленные вам данные с информацией, хранящейся в Федеральном налоговом управлении (BZSt).

      Через 3-4 рабочих дня вы получите письменное подтверждение информации , сообщенной по телефону. Обязательно сохраните этот документ! Если позднее выяснится, что Ust-IdNr.

    покупателя всё-таки оказался ложным, то при наличии такого подтверждения от BZSt налоговая служба не имеет права потребовать от вас уплаты НДС (§ 6a Abs. 4 UStG). В этих случаях недоимку по НДС несет покупатель.

    Вернемся к примеру: Перед отправкой товара Д. делает по телефону запрос в BZSt о том, действителен ли предоставленный Ф. Ust-IdNr. и принадлежит ли он ему. Консультант дает устно соответствующее подтверждение.   Д. осуществляет в тот же день отправку товара и выставляет Ф. счет без НДС.

    Спустя короткое время он получает по почте письменное подтверждение сделанного им запроса о подлинности Ust-IdNr. своего делового партнера, которое он подшивает к документам своего бухгалтерского учета.

      Заметим, что, согласно § 14 Abs. 4 Nr. 8 UStG, в своем счете Д.

    должен указать о том, что произведенная им операция по реализации машины освобождена от обложения налогом на добавленную стоимость.

    Особая декларация НДС

      Предприниматели, осуществляющие операции по реализации товаров предпринимателям других стран Европейского союза (innergemeinschaftliche Lieferungen), обязаны, наряду с «обычными» налоговыми декларациями по НДС, по истечении каждого квартала подавать, согласно § 18a UStG, т.н. особую декларацию „Zusammenfassende Meldung“.

    В этой декларации должны быть перечислены Ust-IdNr. всех деловых партнеров из других государств Европейского сообщества. Федеральное налоговое управление (BZSt) передает эти данные остальным странам Европейского союза.

    Затем налоговые ведомства этих государств проверяют, были ли декларированы соответствующие операции по приобретению товара.

    Налоговые границы ЕС не совпадают с географическими

      Предпринимателям следует иметь в виду, что территория Европейского сообщества, согласно налоговому законодательству, частично не совпадает с его территорией по понятиям географическим.

      Если вы когда-нибудь проводили свой отпуск на Канарских островах, например, на Фуэртовентура или Тенерифа, возможно, обратили внимание на то, что в аэропорту нужно было пройти пограничный контроль, несмотря на то, что эти острова относятся к Испании и, таким образом, входят в состав Европейского союза.

      Такая же картина и в некоторых областях Германии.

    Например, остров Хельголанд, согласно Закону о налоге на добавленную стоимость, относится к зарубежью. Другими словами, доходы, полученные на территории острова Хельголанд, не подлежат в Германии обложению НДС.

    Следует иметь в виду, что мы ознакомили вас только с основными понятиями работы на рынке ЕС. Прежде чем вы решите выступить на европейском внутреннем рынке как предприниматель, мы настоятельно рекомендуем проконсультироваться у налогового советника. Более подробную информацию по этой теме вы сможете получить также на сайте Федерального налогового управления (www.bzst.de).

    Источник: https://www.partner-inform.de/partner/detail/2007/11/155/2670/nalog-na-dobavlennuju-stoimost-i-evropejskij-vnutrennij-rynok?lang=ru

    Получение номера НДС (VAT) в Европе

    Для участников в торговле со странами ЕС в последние несколько лет как выгодным, так и необходимым стало получение номера НДС (VAT). Это обусловлено в первую очередь тем, что с 2010 года в законодательстве Европейского Союза вступили в силу изменения в части правил взимания НДС.

    Таким образом, при возникновении торговых отношений (как при экспорте, так и при импорте) если у одной из сторон отсутствует номер НДС (VAT), то плательщик НДС может отказаться от сотрудничества с ним, а агент такой компании, может перестать ее обслуживать.

    [attention type=green]

    Правило оказания услуг различно: Услуги оказываются одним плательщиком НДС другому.

    [/attention]

    Услуги считаются оказанными по месту нахождения покупателя. B2C (Business to Consumer) Услуги оказываются плательщиком НДС потребителям, не являющимся плательщиками НДС.

    Что такое НДС регистрация в Европе?

    Если вы ведёте международную торговую деятельность, то наверняка сталкивались с требованием контрагентов предоставить НДС номер (VAT number) вашей европейской компании.

    В различных странах порядок получения НДС номера различается. Однако общее правило состоит в том, что для получения НДС номера надо подать специальное заявление в налоговые органы.

    Возврат немецкого НДС – как это работает в Германии

    21 фев 2015, 11:24 Нашими коллегами этот вопрос, здесь на форуме и на других ресурсах,уже не раз подробно обсуждался.

    Но спрашивают нас об этом очень часто и мы хотим еще раз рассказать о основных моментах по возврату немецкого НДС, он же VAT, или в немецком варианте непроизносимое: Mehrwertsteuer, сокращенно MwSt. В Германии ставка НДС почти на все группы товаров составляет: 19%. Исключение: продукты питания и с/х продукция, печатные издания/книги, билеты, гостиничные услуги.

    На них ставка НДС — 7% 1. нерезидент EU, все равно физ.

    или юр. лицо 2. юр. лицо, резидент любой страны EU имеющий внутренний номер плательщика НДС. Поэтому, ни мы ни наши коллеги, которые принимают ваши самостоятельно оплаченные заказы на склад (тот самый сервис мейлфорвардинг), не могут вернуть вам налог в принципе.

    Ндс в германии

    . Какие налоги в Германии? Возврат НДС

    1. налоги не сделки;
    2. налоги на недвижимость.
    3. налоги на доходы;

    Эта категория немецких налогов заслуживает большого внимания.

    Существует два вида налогов на сделки. В Берлине действует самая высокая налоговая ставка – в размере шести процентов.

    , как и в большинстве странах Европейского Союза, предполагает три ставки: Размер базовой ставки составляет 19 процентов, в то время как пониженной – 7 процентов.

    По нулевой ставке рассчитывается экспортный налог на добавленную стоимость.

    Налог на добавленную стоимость — Ндс в германии 2019 год

    Налог на добавленную стоимость — Ндс в германии 2019 год Налог на добавленную стоимость подлежит уплате всякий раз, когда Вы продаёте товары или указываете услуги. ставка составляет 19%, а сниженная ставка 7% от стоимости товаров или услуг.

    После внесения копании в торговый реестр необходимо переводить ежемесячные отчёты по НДС в налого-финансовое управление. Из этих отчётов вытекает, на какую сумму были выставлены счета за один месяц, из которых высчитывается окончательная сумма НДС, которую Вы должны перечислить в налого-финансовое управление.

    Европейский номер НДС (VAT)

    VAT (англ.

    Value Added Tax) – налог на добавленную стоимость. Зона действия VAT, где каждой компании выдается номер НДС, распространяется на 27 Европейских государств.

    На сегодняшний день их список следующий:

    Каждое из вышеперечисленных государств имеет свою собственную ставку налога на добавленную стоимость. Однако, номер НДС для всех Европейских государств имеет единый формат.

    Ставки так же могут варьироваться даже в пределах одной страны, так как довольно часто налоговый кодекс применение пониженных ставок к компаниям в зависимости от условий и рода их деятельности.

    Источник: http://yurnd.ru/kak-poluchit-nomer-nds-na-nemeckuju-firmu-18667/

    Нормы права
    Добавить комментарий