Число наемных работников в ип на 2017 год

Налоги ИП с работниками в 2017 году

Число наемных работников в ип на 2017 год

Бизнесмены с наемным штатом платят не только налоги с предпринимательской деятельности, но и перечисляют обязательные платежи с зарплаты работников. В статье расскажем, какие предусмотрены налоги для ИП в 2017 году с работниками.

Когда бизнес набирает обороты и предприниматель в одиночку уже не справляется, он нанимает штат работников. Это неизбежно приводит к увеличению налоговой нагрузки. Посмотрим, какие платит налоги ИП в 2017 году с работниками.

Налоги для ИП с работниками

Все предприниматели с работниками перечисляют в бюджет:

  • налоги с предпринимательской деятельности в зависимости от применяемого режима налогообложения;
  • страховые взносы за себя (фиксированные платежи);
  • НДФЛ и страховые взносы с зарплаты работников.

Налоги с предпринимательской деятельности. Предприниматели на общем режиме платят НДФЛ, НДС с реализации товаров (работ, услуг) и налог на имущество с объектов, используемых в деятельности.

Упрощенцы перечисляют упрощенный налог, вмененщики – ЕНВД, а предприниматели, купившие патент, – его стоимость. Кроме того, все предприниматели при наличии объекта обложения уплачивают транспортный и земельный налога.

Столичные предприниматели, применяющие ОСНО или УСН и занимающиеся торговлей, в 2017 году также платят торговый сбор.

[attention type=yellow]

Страховые взносы предпринимателя за себя. Все предприниматели, кроме налогов с деятельности, также платят страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя. Если доход предпринимателя за 2017 год составит меньше 300 000 руб., то общая сумма по взносам равна 23 153,33 руб. Если же доходы бизнесмена превысят эту сумму, то он должен будет доплатить в ПФР 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

[/attention]

Отметим, что с 1 января 2017 года предприниматели будут платить страховые взносы за себя в налоговую инспекцию. Однако порядок расчета и сроки уплаты их не изменятся.

Зарплатные налоги ИП в 2017 году с работниками. С зарплаты персонала предприниматели платят НДФЛ и страховые взносы во внебюджетные фонды. При этом НДФЛ удерживается из доходов работника, а взносы перечисляются из собственных средств.

Какие налоги платит ИП на УСН в 2017 году с работниками

Упрощенная система – это один из самых привлекательных режимов для предпринимателя. Большинство бизнесменов применяют именно его. Прокомментируем какие налоги платит ИП на УСН в 2017 году с работниками.

  • Во-первых, это упрощенный налог с доходов от деятельности или с разницы между доходами и расходами предпринимателя. В зависимости от того, какой объект налогообложения был выбран.
  • Во-вторых, это страховые взносы во внебюджетные фонды за себя.
  • В-третьих, это НДФЛ с зарплаты работников.
  • И, в-четвертых, это страховые взносы с зарплаты работников. Отметим, если предприниматель занимается льготным видом деятельности (например, текстильным или швейным производством), то он уплачивает только пенсионные взносы по ставке 20% и взносы на травматизм.

Если предприниматель в 2017 году занимается торговлей в Москве, то дополнительно он должен перечислять торговый сбор.

При наличии автомобиля или земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности, к обязательным платежам упрощенца добавляются транспортный и земельный налог.

Если у предпринимателя есть в собственности недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости (например, торговый центр или иное нежилое помещение, предназначенное для размещения офиса), то к налоговой нагрузке бизнесмена добавится налог на имущество.

В некоторых случаях, предпринимателю на УСН придется перечислить в бюджет НДС. Например, если он выставит счет-фактуру с выделенным налогом.

Мы выяснили, какие налоги платит ИП на УСН в 2017 году с работниками. Теперь более подробно рассмотрим какие предусмотрены зарплатные налоги для ИП в 2017 году с работниками.

Налоги для ИП с работниками: страховые взносы

С зарплаты работников предприниматели должны ежемесячно платить страховые взносы во внебюджетные фонды. В 2017 году общий тариф составляет 30%, из них предприниматели платят:

  • в ПФР – 22%;
  • в ФСС – 2,9%;
  • в ФФОМС – 5,1%.

Такие ставки применяются до тех пор, пока заработная плата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом с начала года, не превысит предельную базу. Для пенсионных взносов она равна 796 000 руб., а для взносов в ФСС – 718 000 руб. Как начисляются страховые взносы сверх этих сумм, вы узнаете из таблицы.

Таблица. Основные ставки страховых взносов во внебюджетные фонды.

Внебюджетный фондСтавка для начисления взносов с выплат в пределах лимита базыСтавка для начисления взносов с выплат сверх лимита базы 
ПФР22%10% (предельная величина базы – 796 000 руб.) 
ФСС2,9%0% (предельная величина базы – 718 000 руб.) 
ФОМС5,1%5,1% (предельная величина базы не установлена)

Пониженные тарифы. Для некоторых категорий установлены пониженные ставки по страховым взносам. Таковые применяют, например, предприниматели на патентной системе.

В 2017 году они платят взносы с зарплаты работников только в ПФР по ставке 20%. Взносы в ФСС и ФФОМС они не перечисляют. Более того, при превышении предельной базы взносы в ПФР также перестают начисляться.

Аналогично уплачивают взносы ИП на УСН, осуществляющие льготные виды деятельности, и ИП-фармацевты, уплачивающие ЕНВД.

Взносы на травматизм. Кроме рассмотренных выше взносов, предприниматели также платят взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Их тариф устанавливается в зависимости от вида деятельности, которым занимается предприниматель, по классам профессионального риска. Возможны 32 ставки от 0,2% до 8,5%.

Срок уплаты взносов. Все взносы с зарплаты должны быть перечислены не позднее 15-го числа каждого месяца.

С 2017 года страховые взносы с зарплаты работников (кроме взносов на травматизм) предприниматели будут платить в налоговую инспекцию. При этом тарифы и сроки уплаты останутся прежними.

Налоги для ИП с работниками: НДФЛ

Предприниматели, выплачивающие зарплату работникам, признаются налоговыми агентами. Они должны удержать из доходов физического лица НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Зарплата выплачивается дважды в месяц. Сначала выдается аванс, а по завершении месяца – окончательный расчет. НДФЛ, исчисленный со всей суммы месячной зарплаты, удерживается при выплате второй части.

Рассчитать НДФЛ можно по следующей формуле:

НДФЛ с зарплаты резидента = (Зарплата работника нарастающим итогом с начала года – Вычеты, полагающиеся работнику, нарастающим итогом с начала года) х 13% – НДФЛ, удержанный с доходов работника с начала года

[attention type=red]

Если работник предпринимателя не является налоговым резидентом, то НДФЛ рассчитывается так:

[/attention]

НДФЛ с зарплаты работника, не являющегося резидентом = Зарплата работника х 30%

Налоговые вычеты. Уменьшают доходы работника, с которых удерживается НДФЛ. Претендовать на вычеты могут только резиденты, то есть лица, в отношении которых применяется ставка 13%.

Работники могут рассчитывать на стандартные, социальные и имущественные вычеты. Чаще всего за социальными и имущественными вычетами граждане обращаются по завершении года в налоговую инспекцию.

А вот стандартные вычеты предоставляют работодатели, поэтому поговорим о них подробнее.

Условно стандартные вычеты можно разделить на 2 вида:

  • вычеты, предоставляемые работникам определенной категории (например, инвалидам с детства, инвалидам ВОВ, лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизнь людей);
  • вычеты, полагающиеся на ребенка.

Детские вычеты предоставляются на каждого ребенка в возрасте до 18 лет либо учащегося по очной форме обучения в возрасте до 24 лет.

Таблица. Размеры детских вычетов

На кого предоставляется вычетРазмер вычета
на первого ребенка1400 руб.
на второго ребенка1400 руб.
на третьего ребенка3000 руб.

Если в семье есть ребенок-инвалид, то детский вычет родителю предоставляется в размере 12 000 руб. на каждого ребенка. Опекуну, попечителю, приемному родителю вычет в этом случае полагается в сумме 6000 руб.

Вычеты на детей применяются пока доход работника нарастающим итогом с начала года не превысит 350 000 руб.

Срок уплаты НДФЛ. Перечислить налог в бюджет нужно не позднее, чем на следующий день после выплаты зарплаты (второй части). Крайний срок для уплаты НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности – последний день месяца, в котором были такие выплаты.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51471-qqq-16-m9-nalogi-ip-s-rabotnikami-v-2017-godu

Страховые взносы за работников в 2019 году

Число наемных работников в ип на 2017 год

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году

В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций.

В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН.

Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников22%5,1%2,9%30%
В случае превышения лимита в 865 000 рублей22%5,1%27,1%
В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей10%5,1%15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства20%20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах20%5,1%2,9%28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»14%14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек8%4%2%14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона9%9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона6%6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2019 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;
  • за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;
  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Может ли ИП нанимать работников: сколько сотрудников и на каких условиях

Число наемных работников в ип на 2017 год

Кадры – один из главных ресурсов любого бизнеса. Часто индивидуальные предприниматели начинают деятельность самостоятельно, без привлечения работников. Но если говорить о настоящем предпринимательском успехе, то добиться его в одиночку очень сложно. Может ли ИП нанимать работников? Есть ли здесь какие-то ограничения?

Кто может быть работодателем

Работодателями в трудовых отношениях могут быть как юридические, так и физические лица. Причём, Трудовой кодекс различает обычное физическое лицо и индивидуального предпринимателя, наделяя их разными правами и обязанностями. 

Так, обычное физлицо может заключить трудовой договор с домашним персоналом или с другим исполнителем в целях личного обслуживания. Однако заносить запись о приёме на работу в трудовую книжку такой работодатель не имеет права. До 2006 года этого права не было и у предпринимателей, поэтому и возникал вопрос: «Может ли ИП нанимать работников»?

В 2018 году ответ на этот вопрос, конечно, положительный. Принимая сотрудника на работу в ИП, предприниматель несёт те же самые обязанности работодателя, что и организация, за небольшим исключением. Например, выплачивать компенсацию по сокращению штата обязаны только работодатели-юридические лица.

Обязанности работодателя

Знать про обязанности работодателя желательно еще до того, как ИП принять на работу сотрудника. Трудовое законодательство РФ достаточно жесткое и больше направлено на защиту работников, чем на интересы бизнеса.

ИП с наёмными работниками должен:

  • заключить письменный трудовой договор;
  • довести до работника информацию о его должностных обязанностях и ознакомить с локальными трудовыми актами;
  • создать безопасное рабочее место и обеспечить работника всем необходимым для выполнения трудовой функции;
  • выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц;
  • за свой счёт перечислять страховые взносы за работника и предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск;
  • своевременно удерживать НДФЛ с зарплаты и других выплат персоналу и перечислять налог в бюджет;
  • сдавать отчётность по работникам в ИФНС и фонды;
  • вести кадровую документацию.

Чтобы снизить административную и финансовую нагрузку, некоторые ИП с работниками стремятся вместо трудового договора заключать договор ГПХ. По такому договору отношения сторон переходят из трудовых в гражданско-правовую плоскость.

Заказчик в этом случае платит за исполнителя меньше страховых взносов, не оформляет выплаты по временной нетрудоспособности и материнству, не оплачивает отпуск, не обязан создавать условия труда и т.д. Иногда это действительно оправдано. Например, вам в бизнесе требуется какая-то разовая услуга или определённый объём работ. Найм работника в штат в этом случае необязателен.

Но учитывайте, что госорганы (ИФНС, фонды, трудовая инспекция) будут тщательно проверять, были ли у вас основания заключить договор ГПХ. В статье 5.27 КоАП РФ есть даже специальная санкция за заключение гражданско-правового договора при наличии фактических трудовых отношений. Для ИП это штраф на сумму от 5 до 10 тысяч рублей.

Сколько работников может быть у предпринимателя

Сколько человек разрешено нанимать ИП с работниками в 2018 году? На этот вопрос можно получить очень разные ответы, чаще всего называют 100 человек. На самом деле ограничения по количеству работников связаны не с организационно-правовой формой работодателя (ИП или ООО), а с выбранным налоговым режимом.

Если предприниматель работает на УСН или ЕНВД, то нанимать он может не больше 100 человек. На ПСН ограничения ещё жестче – не более 15 работников по среднесписочной численности.

Рыболовецкие производства на ЕСХН могут принять до 300 человек.

А для тех, кто выбрал общую систему налогообложения, ограничений по персоналу нет, поэтому теоретически среднесписочная численность у ИП с работниками может быть любой.

Кроме того, если предприниматель претендует на государственную поддержку субъектов малого и среднего бизнеса, то количество работников тоже имеет значение. Микропредприятие может иметь не более 15 сотрудников, малое предприятие – не более 100 человек, а численность среднего предприятия не должна превышать 250 работников.

Надо ли оформлять на работу родственников ИП

Должен ли предприниматель оформлять договор, если у него работают родственники? Здесь всё зависит от характера отношений. Понятия семейного бизнеса для ИП нет, даже если речь идет о супругах, имеющих общий бюджет.

Если это действительно нерегулярная помощь, за которую предприниматель не платит, то здесь можно применять статью 37 Конституции РФ. Согласно этой норме каждый имеет право свободно распоряжаться своими способностями к труду, в том числе, оказывать кому-то услуги или выполнять работы безвозмездно.

Но чаще всего под якобы безвозмездной помощью родственников скрываются всё-таки трудовые отношения, имеющие регулярный характер, предполагающие выполнение конкретных обязанностей и получение определённого вознаграждения.

[attention type=green]

Даже если вы заключите письменный договор безвозмездного оказания услуг, решать, есть ли здесь признаки трудовых отношений, будет суд.

[/attention]

ФНС и Роструд при обнаружении неоформленного работника, конечно, настаивают на том, что это нарушение трудового законодательства и прав самого сотрудника.

Положительная судебная практика по вопросу привлечения к ответственности работодателя-ИП имеется, но разбирательство в суде будет очень тщательным.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/mozhet-li-ip-nanimat-rabotnikov

В каком количестве индивидуальный предприниматель может иметь сотрудников и как составить договор найма

Число наемных работников в ип на 2017 год

Когда индивидуальный предприниматель начинает своё дело или расширяет его, перед ним может встать вопрос: может ли ИП нанимать работников.

Ни трудовое, ни налоговое законодательство не запрещает формирование штата сотрудников для таких хозяйствующих субъектов.

Но по численности персонала ограничения есть – для некоторых режимов налогообложения установлены рамки, выход за которые влечёт утрату права применять облегчённые системы учёта.

Сколько сотрудников можно принять

Начиная новое дело или расширяя бизнес, ИП должен знать, может ли индивидуальный предприниматель нанимать работников, и если ему это позволено, то в какой мере.

Если бы это была организация, то сомнения даже не возникали, однако статус предпринимателя создавался для мелкого бизнеса, подразумевающего ограниченное число занятых людей.

Тем не менее, законодательство даёт предпринимателю право нанимать людей, но предусматривает лимиты.

Весь бизнес в РФ условно поделён на малый и средний.

Одним из двух критериев (второй – это денежный оборот) отнесения к той или иной группе является численность штата, который может иметь хозяйствующий субъект:

  • малым предприятием считается формирование с числом сотрудников до 100 человек;
  • средним – от 100 до 250 человек;
  • крупный – свыше 250 человек.

В трудовом законодательстве не определено, сколько ИП может принимать сотрудников на работу. То есть, для предпринимателя теоретически доступны любые масштабы. В реальности не всегда он нанять столько может наёмных работников, сколько захочет и ограничивает в этом желании его НК РФ.

Налоговое законодательство предусматривает лимиты сотрудников для всех налоговых режимов, кроме общего.

Максимальное количество у ИП сотрудников таково:

  • при использовании ОСНО – нет ограничений;
  • УСН – до 100 человек;
  • ЕНВД – до 100 человек;
  • Патент – до 15 человек.

При определении показателя в расчёт берётся средняя численность сотрудников за год. Если предприниматель выйдет за рамки дозволенного, он автоматически (и задним числом) переходит на общий режим. А там для ИП действуют более жёсткие правила налогообложения и отчётности.

Оформление работника у ИП

Найдя ответ на вопрос, сколько работников может нанять ИП на выбранной системе налогообложения, бизнесмен может приступить к формированию коллектива предприятия.

Этот процесс имеет следующие особенности:

  1. Кандидат на должность пишет заявление с просьбой оформить его на работу на некую должность.
  2. С каждым принимаемым работником заключается трудовой договор (договор найма).
  3. Издаются приказы о принятии.
  4. Сделать записи в трудовых книжках.
  5. Нужна регистрация индивидуального предпринимателя в ФСС, представив в территориальное отделение фонда документы (трудовое соглашение, копия приказа, копия трудовой книжки с записью) на первого принятого сотрудника. Процедуру следует провести в 10 дней со дня заключения договора.
  6. Зарегистрироваться следует и в отделении Пенсионного фонда, представив тот же набор документов. Сотрудники ПФР непременно проверят, есть ли отметка ФСС на договоре. Документы должны быть представлены в 30 дней.

При оформлении второго и последующего сотрудника для ИП, эту процедуру выполнять не надо.

Заявление о приёме на работу

Часть документов, составляемых при трудоустройстве, не предусмотрены ТК РФ, но нужны для внутреннего порядка. К таким бумагам относится заявление о приёме на работу. То есть в 2019 году ИП может нанимать работников и без написания заявления, другой вопрос – надо ли это делать?

Основные условия сотрудничества работодателя и наёмного работника оговариваются в трудовом договоре, который является обязательным составляющим трудовых отношений. В соответствии с этим документом издаётся приказ, фиксирующий факт оформления на должность.

ТК РФ не содержит правовых норм, позволяющих определить, надо ли писать заявление о приёме сотрудника в штат и как ИП нанять работника, если это обращение не требуется. Ответ следует из деловой практики.

Работодатель требует составлять заявление, исходя из следующих соображений:

  • этот документ является подтверждением того, что работник согласен на предложенные ему условия;
  • в заявление можно включить некоторые нюансы, неприемлемые для строгого текста трудового соглашения;
  • кадровой службе проще ориентироваться на дату, указанную на заявлении.

Строгой формы этого письменного обращения правила найма не предусматривают, на предприятиях пользуются традиционными шаблонами, даже бланками, куда надо вставить только данные кандидата. Предпринимателю тоже можно пойти таким путём.

Трудовой договор

Все условия трудоустройства к ИП оговариваются в договоре о приёме на работу. Этот документ составляется в строгом соответствии с ТК РФ. Как правило, используют образец, в котором учтены все особенности предприятия.

Договор о найме на работу должен содержать следующую информацию:

  • индивидуальные данные работника и предпринимателя;
  • место трудоустройства, должность, функциональные обязанности сотрудника;
  • дата заключения соглашения и срок его действия;
  • трудовой распорядок;
  • система оплаты труда, если фиксированная – должен указываться оклад.

Это нормативные разделы, которые ИП в договор должен непременно вставить. Обычно ими соглашение не ограничивается, и в образец соглашения добавляют права и обязанности сторон, особые условия и т. п.

На всех работников, кроме первого оформившегося составляют документ в двух экземплярах. Один отдаётся работнику, другой остаётся у работодателя. Для открывающего штат сотрудника понадобятся ещё две копии – одна для ФСС, другая для ПФР.

Заполнение трудовой книжки

После заключения договора найма на работу ИП и издания приказа, вносится запись в трудовую книжку. Может ли ИП нанимать работников по трудовому договору без оформления этого регистра? Ответ на этот вопрос не так однозначен.

С одной стороны, в современных условиях значение трудовой книжки уже не так велико, как ранее. Дело в том, что данные для оформления пенсии с 2002 года учитываются в централизованной информационной системе ПФР, где содержатся все сведения об уплате страховых взносов.

С другой стороны, этот регистр даёт представление о трудовом стаже и опыте работы другим работодателям, помогает составлять резюме. Да и контролирующие органы по-прежнему требуют её оформлять.

Поэтому предприниматель, заключая или расторгая трудовой договор, должен представлять, как правильно её заполнить, какие статьи ТК РФ указывать, когда ставить печать и прочее.

Лучше иметь перед собой образец на несколько наиболее вероятных обстоятельств.

Кадровые нюансы

ИП может нанимать работников, но наличие штата налагает на него обязанность по кадровому учёту. Контролирующим органоном в этой сфере является Инспекция по труду.

Особое внимание её специалисты обращают на следующие ошибки:

  • отсутствует соглашение или договор найма работника, а он выполняет трудовые функции;
  • в договоре нет обязательной позиции – величины оклада;
  • в тексте соглашения не указана причина, почему оно заключено на определённый срок (при сезонной работе – это обязательное условие);
  • на договоре нет росписи сотрудника в его получении;
  • у ИП отсутствует график отпусков персонала;
  • не вносятся записи в трудовые книжки, неправильно они хранятся;
  • уровень зарплаты не соответствует минимальному прожиточному уровню по региону.

Кроме того проверяющие могут сопоставить сколько работников может быть у ИП на выбранном налоговом режиме, и сколько есть в наличии. Любое обнаруженное нарушение влечёт за собой наказание.

Налоги и взносы с наёмных работников

Даже если предприятие использует упрощённые режимы налогообложения, ИП с работниками становится плательщиком НДФЛ и комплекса страховых взносов. Рассчитывать эти платежи предпринимателю надо самостоятельно от заработной платы сотрудников. Наёмные работники по своим доходам декларации не составляют и даже не ведают, какие налоги удерживают из зарплаты.

Для ИП в 2019 году в правилах исчисления соответствующих сумм, сроков внесения в бюджет и по фондам изменений не произошло. Правила удержания подоходного налога, начисления страховых сборов установлены НК РФ. Как и для любого другого работодателя, их нарушение для предпринимателя грозит санкциями в виде сначала пеней, а затем и штрафов.

Отчётность ИП

ИП с наёмными работниками, кроме своевременного и полного внесения положенных законом платежей должен вовремя отчитываться по ним.

Независимо от того, сколько человек может работать у ИП, перечень отчётов идентичен для всех нанимателей и включает следующие позиции:

  • до 20 января следующего года сообщить налоговикам о том, сколько работников числилось;
  • до 1 апреля представлять в ИФНС форму 2-НДФЛ, в которой указываются доходы сотрудников и суммы уплаченного налога;
  • по окончании каждого квартала сдавать налоговой инспекции форму 6-НДФЛ, на это даётся срок до начала второго месяца следующего квартала (для годовой формы – до 1 апреля);
  • в ПФР каждый месяц (до 15 числа) подаётся форма СЗВ-М, в которой отражается информация о работниках предприятия;
  • в ПФР до 1 марта надо представить годовые данные о стаже работающих;
  • о взносах в фонд социального страхования надо сдавать по истечении квартала до 20 числа первого месяца форму 4-ФСС.

Как видно из приведённого списка, ИП должен представлять не только как принимать, нанять работника, и как правильно начислить платежи, но и как своевременно отчитаться по множеству форм.

Оформить работников на предприятие ИП – это только первый шаг. В дальнейшем от работодателя потребуется выполнение комплекса обязанностей.

Предприниматель должен:

  • соблюдать законодательство о труде: ТК РФ и условия заключённого трудового соглашения;
  • дать сотруднику работу, указанную в договоре;
  • создать безопасные условия труда;
  • предоставить наёмному работнику необходимые средства (оборудование, инструменты и проч.) для выполнения трудовых функций;
  • своевременно и полностью формировать фонд оплаты труда, выдавать зарплату;
  • создать благоприятные бытовые условия на рабочем месте;
  • застраховать работника в соответствующих фондах.

Здесь приведены лишь общие формулировки обязанностей ИП как работодателя, которые имеет он перед принятыми сотрудниками. Они выработаны практикой, закреплены в ТК РФ и нововведений с 2019 года в этой сфере не предвидится.

Источник: https://tvoeip.ru/kadry/mozhet-li-ip-nanimat-rabotnikov

Страховые взносы ИП за работников в 2019 году

Число наемных работников в ип на 2017 год

Индивидуальные предприниматели и организации, которые являются работодателями, обязаны перечислять страховые взносы (с выплат сотрудников по трудовым договорам). Ежемесячные страховые взносы ИП перечисляют:

  • в ИФНС (на обязательное пенсионное страхование);
  • в ИФНС (на обязательное медицинское страхование);
  • в ИФНС ( на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
  • в ФСС (на обязательное социальное страхование от несчастного случая на производстве и от профессиональных заболеваний, коротко говоря, страхование от травматизма).

В нашей сегодняшней публикации выясним, в каком размере установлены взносы ИП за работников в 2019 году для перечисления в фонды, а также какую отчетность сдают ИП-работодатели в данные фонды.

Отметим, что с выплат физ. лицам (на основании договоров гражданско-правового характера) предприниматели должны перечислять взносы только в ПФР И ФФОМС. В ФСС взносы перечисляются при условии, что этот пункт предусмотрен договором ИП с работником.

Обратите внимание, что в соответствии с действующим законодательством, некоторые выплаты работникам освобождены от уплаты страховых взносов (ст.217 НК РФ).

Обязательным для всех ИП является:

  • постановка на учет в ФСС в качестве работодателя;
  • кроме взносов за работников уплачивать страховые взносы «за себя».

Взносы, которые платит ИП за работников в 2019 году

Тарифы для уплаты страховых взносов в фонды в 2019 году следующие:

  • Пенсионное страхование — 22%. От суммы превышения установленной предельной величины базы – 10%;
  • Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев), и 1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам;
  • Медицинское страхование — 5,1%.

Некоторые индивидуальные предприниматели имеют право оплачивать страховые взносы по пониженным (льготным) тарифам. Данные об этих ИП представлены в таблицы в конце статьи.

Основой для расчета страховых взносов являются все выплаты и вознаграждения, полученные физлицом, и подлежащие обложению взносами на медицинское пенсионное страхование, страхование на травматизм, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как только годовой доход физического лица достигнет утвержденного Правительством РФ предела, то вступает в действие регрессивная шкала. Такой доход будет облагаться по заниженной тарифной ставке или вообще освобождается от обложения.

С 1 января 2019 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов установлены в следующих размерах:

  • для взносов на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
  • для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 865 000 рублей;
  • для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.

Страховые взносы ИП за работников в 2019 году на все виды обязательного страхования (пенсионное, медицинское, травматизм, нетрудоспособность, материнство) ИП необходимо оплачивать не позднее 15-го числа (следующего месяца). Не забудьте, если последний день уплаты взносов выпадает на выходной (праздник), то окончательный срок уплаты взносов переносится на самый ближайший рабочий день.

Оплата взносов и сдача отчетности 

С 1 января 2014 года уже нет необходимости в распределении взносов на пенсионное страхование между накопительной и страховой частями пенсии сотрудника. Работники теперь самостоятельно выбирают страховой тариф для оплаты взносов, которые идут на накопительную часть их пенсии.

Индивидуальный предприниматель, который является работодателем, перечисляет взносы только на страховую часть. ПФР сам распределяет взносы страховой и накопительной частей (по выбору сотрудника).

В 2019 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02010 06 2110 160.

В 2019 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на медицинское страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02101 08 2013 160.

[attention type=yellow]

В 2018 году размер фиксированных страховых пенсионных взносов составляет 26 545 рублей в год, размер фиксированных взносов на медстрахование – 5 840 рублей.

[/attention]

Определены размеры фиксированных взносов на 2019 и 2020 годы. Они так же как и в 2018 году не будут зависеть от МРОТ, а установлены Правительством РФ в конкретных величинах:

  • в 2019 г. – на пенсионное страхование – 29 354 руб.; на медицинское страхование – 6884 руб.;
  • в 2020 г.- на пенсионное страхование – 32 448 руб.; на медицинское страхование – 8426 руб.

Начиная с 2018 года, расчет фиксированных взносов не производится, исходя из МРОТ. Правительство будет устанавливать конкретный ежегодный размер взносов, для целей уплаты фиксированных взносов для ИП.

Также остается в 2019 году и дополнительный взнос в ПФР 1% при превышении годового дохода 300 000 рублей. Этот взнос не может быть более 212 360 рублей в 2018 году и не может быть более 234 832 рублей в 2019 году. Причем в эту сумму входит не только 1% от превышения дохода в 300 000 рублей, но и уплаченный размер фиксированных страховых взносов.

КБК для уплаты страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование для уплаты в 2019 году:

182 1 02 02140 06 1110 160

КБК для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской  Федерации  на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода – 1 %):

182 1 02 02140 06 1110 160

Обратите внимание, что КБК перечисленных выше двух взносов совпадают.

КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 г.:

182 1 02 02103 08 1013 160

Начиная с 1 января 2015 года (это правило верно и для 2018 году), при перечислении страховых взносов в ИФНС, указывается сумма к уплате в рублях и копейках.

В 2019 году индивидуальный предприниматель сдает отчетность по начисленным и уплаченным взносам:

  • ежеквартально в ИФНС в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (форма РСВ);
  • ежемесячно в Пенсионный фонд отчет Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М);
  • ежеквартально в Фонд социального страхования Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм (форма 4-ФСС);

Источник: http://tbis.ru/nalogi/v-nashej-segodnyashnej-publikacii-vyyasnim-v-kakom-razmere-ustanovleny-vznosy-ip-za-rabotnikov-v-2015-g

Нормы права
Добавить комментарий